Plan y Programa de Auditoria Ok

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

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  AUDITORIA AMBIENTAL A LA EMPRESA CEMENTO ANDINO SA PERIODO: DEL 2 DE MARZO AL 22 DE JUNIO DE 2015 “AÑO  DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO   PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA. EMPRESA COMERCIAL “EL TONDERITO  SAC ”.   PERIODO 02 DE MARZO AL 10 DE MAYO DE 2017. I.   ORIGEN DEL EXAMEN. El examen especial a la Empresa Comercial “El Tonderito S.A.C.”   en adelante el “giro de negocio ” corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Auditoria y de acuerdo a la ley N° 27785 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, otorgando la atribución de realizar auditorías, y de acuerdo a facultades legales del Contralor General de la Republica. La Auditoria Externa que se va a desarrollar tiene como srcen en la última cesión de la Junta General de Accionistas de fecha 31 de enero del 2017 donde se acuerda realizar una auditoria externa del periodo que comprende del 02 de marzo al 10 de mayo del 2017 a la empresa EL TONDERITO SAC, en mérito a ello fue designada nuestra Sociedad Auditora a fin de realizar la AUDITORIA EXTERNA para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y en aplicación a los Normas Internacionales de Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, suscribiéndose el respectivo contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa el 28 de febrero del 2017. II.   ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD. 2.1   RESEÑA HISTORICA. El establecimiento comercial ubicado en la Calle 14ª con Carrera 10 Esquina, barrio Diablos Rojos, lleva en funcionamiento más de 20 años, su propietario Amao Nuñe Paulino quien inicio el negocio con poca mercancía, y con el pasar del tiempo fue creciendo y generando así más utilidades, es un negocio que les ha brindado buena estabilidad económica y les ha generado los suficientes ingresos para ampliar su propiedad y la adquisición de varios bienes. Es un negocio familiar que con esfuerzo y dedicación ha salido adelante y logrado forjar una meta para el beneficio propio. 2.1.1   SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO. MISION.  PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORÍA AMBIENTAL A LA EMPRESA DE CEMENTO ANDINO S.A “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO     Permanecer en el gusto de todos los clientes, mediante la comercialización de gran variedad y distribución de una gran variedad de productos para su hogar, o negocio, cumpliendo así con la excelencia en calidad, atención y servicio. VISION. Ser una empresa reconocida y distinguida en el sector comercial, y en los mercados actuales y futuros, siendo la primera opción de compra para sus clientes, por su trato digno al ser humano, contando con un grupo de proveedores que ofrecen excelentes productos al precio justo. OBJETIVOS ESTRATEGICOS. OBJETIVO GENERAL. .Marcar siempre la diferencia a la hora de entender, anticipar y satisfacer las necesidades de los clientes en un ambiente limpio, seguro y conveniente, prestando un servicio rápido y amigable, La mejor variedad de productos y servicios, a un precio justo, y con calidad. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ·Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas. ·Tener siempre un buen surtido para mayor satisfacción del cliente. ·Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente. ·Ofrecer una atención de alta calidad. ESTR UCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA COMERCIAL “EL TONDERITO SAC.”   2.2   DESCRIPCIÓN DEL ASUNTO DE OPERACIONES A EXAMINAR DATOS RELEVANTES Se realizara la auditoria a la Empresa Comercial “El Tonderito SAC”.    PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORÍA AMBIENTAL A LA EMPRESA DE CEMENTO ANDINO S.A “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO     Las áreas críticas del giro de negocio son:    Cajas.    Ventas.    Compras.    Personal. III.   OBJETIVOS Y ALCANCES DEL EXAMEN 3.1   OBJETIVO GENERAL El objetivo del examen es verificar las áreas críticas del giro de negocio de abarrotes: Ventas, Compras, Cajas y Personal por parte de la Empresa Comercial “El Tonderito SAC”,  para indagar si existe algún hallazgo que pueda distorsionar considerablemente los estados financieros de la empresa. El trabajo se efectuará cumpliendo con las normas internacionales de auditoria, por lo que incluirá las pruebas y verificaciones asentadas en los registros respectivos, la forma de realizar las operaciones y procedimientos, el ambiente de la organización y la aplicación de procedimientos de auditoria adicionales que se consideren convenientes y necesarios para obtener los resultados deseados. 3.2   CRITERIOS TÉCNICOS. La auditoría a la empresa comercial “El Tonderito SAC.”  se realiza de acuerdo a las normas y procedimientos de auditoria y los programas de auditoria elaborado de acuerdo a los objetivos las cuales se aplicaron según las circunstancias. 3.3   EL PERIODO A EXAMINAR.  El periodo de la auditoria comprende del 02 de marzo al 10 de mayo del 2017 incluyendo periodos anteriores y posteriores a la referida fecha en caso de eventos relevantes y que tengan coincidencia en la gestión de la entidad y sean de conocimiento de la comisión de auditoría. IV.   CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR. Las principales normas de aplicación al alcance la auditoria. NORMAS GENERALES . -   Las normas a utilizar para la emisión del informe final de auditoria será en aplicación a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas  PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORÍA AMBIENTAL A LA EMPRESA DE CEMENTO ANDINO S.A “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO     Internacionales de Auditoria (NIA), Normas Internacionales de contabilidad (NICs) y principios de contabilidad Generalmente Aceptados. V.   RECURSO DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO. Para el desarrollo de la auditoria se ha previsto la participación de una comisión de la Sociedad Auditora “El Observador SA.” conformada por los integrantes que a continuación se detalla: Cuadro N° 3 Integrantes en la Acción de Control N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO SIGLA H/H 1 Juan Flores Unocc Contadora Jefa de OCI RPR 80 2 Yassira Auccapucclla Mendoza Contadora Supervisor YAM 100 3 Maricruz Rodriguez Orihuela Contadora Auditora encargada MRO 120 TOTAL HORAS HOMBRE 300 Fuente:  Plan Anual de Control del 2015, aprobado por RC N° 355-2013-CG Elaborado por:  Comisión de Auditoria VI.   INFORMACION ADMINISTRATIVA. 6.1   PRESUPUESTO DE TIEMPO. a)   POR ACTIVIDAD: Para el cumplimiento de los objetivos presupuestados en el presente examen especial se estima 69 días útiles distribuidos según el detalle siguiente:  Cuadro N° 4 Distribución de tiempos por actividad. ACTIVIDAD PERIODO % Inicio Termino Total PLANEAMIENTO Y PROGRAMACIÓN 02 de marzo de 2017 31 de marzo de 2017 720 20 -   Conocimiento previo del giro de negocio, Libro Caja y Bancos, R. Ventas, R. Compras, y sus estados financieros al final del ejercicio del 2016. -   Elaboración del plan y programa de auditoria. EJECUCIÓN 01 de abril de 2017 30 de mayo de 2017 689 60 -   Análisis de la información, elaboración y comunicación de hallazgos. -   Evaluación de aclaraciones y comentarios. REDACCIÓN DEL INFORME 01 de mayo de 2017 10 de mayo del 2017 300 20 -   Redacción y presentación del informe especial. Fuente:  Cuadro N° 3 Elaborado por:  Comisión de Auditoria b)   EL PRESUPUESTO DE TIEMPO POR PERSONA.
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