12. ¿Cómo debe convocarse y qué asuntos puede aprobar la Junta Obligatoria Anual? En: Contadores & Empresas. Año 11. N° 221. Ed. Gaceta Jurídica, Lima, 1ra quincena de enero de 2014

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12. ¿Cómo debe convocarse y qué asuntos puede aprobar la Junta Obligatoria Anual? En: Contadores & Empresas. Año 11. N° 221. Ed. Gaceta Jurídica, Lima, 1ra quincena de enero de 2014

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  CONTADORES & EMPRESAS / N° 221 D-1 ¿Cómo debe convocarse y qué asuntos puede aprobar la Junta Obligatoria Anual?   Carlos Alfredo MARTINEZ ALVAREZ (*) INTRODUCCIÓN El riesgo que implica el inicio de una actividad económica en el mercado, es el principal argu-mento para que las decisiones trascendentales que se adoptan sobre el destino de la sociedad le competan a la junta general de accionistas. De ahí que no resulte extraño que se considere a la  junta como el órgano supremo de la sociedad.Debido a esta importancia de la junta, en el ar-tículo 114 de la Ley General de Sociedades (en adelante, LGS) se ha establecido que ella debe reunirse obligatoriamente, cuanto menos, una vez al año dentro de los 3 meses siguientes a la terminación del ejercicio económico. En las siguientes líneas, analizaremos precisamente los principales aspectos de la denominada junta obligatoria anual. I. ASPECTOS GENERALES 1. ¿Qué es la junta obligatoria anual? Desde un inicio debemos señalar que la junta ge-neral de accionistas, como órgano supremo de la sociedad, es una sola. Lo que sucede con la  junta obligatoria anual es que nuestro legislador ha considerado oportuno que este órgano socie-tario se reúna obligatoriamente, cuanto menos, una vez al año para tratar determinados asuntos que no pueden ser delegados a otros órganos de la sociedad. Tenemos así que la junta obligatoria (*) Bachiller en Derecho por la Universidad Nacional Federico Villarreal. Miembro del área mercantil de Gaceta Jurídica y asesor de Gaceta Consultores. (1) Cfr. ELÍAS LAROZA, Enrique. Derecho Societario peruano. La Ley General de Sociedades del Perú . 2ª edición, Normas Legales, Trujillo, 2000, p. 259. anual no es distinta de la junta general de accio-nistas. Es simplemente una reunión obligatoria que ella debe realizar para ciertos efectos (1) .Por lo tanto, cuando se haga referencia a la de-nominación junta obligatoria anual, lo que se quiere dar a entender es que la junta general de accionistas debe reunirse obligatoriamente den-tro de los 3 primeros meses siguientes al térmi-no del ejercicio económico para tratar sobre la gestión social, las cuentas anuales, la aplicación de las utilidades que hubiere, y cualquier otro asunto propio de la competencia de este órgano societario que estuviera en agenda. 2. ¿Qué asuntos deben tratarse necesaria-mente en la junta obligatoria anual? Conforme al artículo 114 de la LGS, la junta ge-neral de accionistas que se reúna con carácter obligatorio debe tratar necesariamente los si-guientes asuntos:• Pronunciarse sobre la gestión social y los Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio ante- resultados económicos del ejercicio ante- rior, expresados en los estados financieros rior, expresados en los estados financieros del ejercicio: del ejercicio: Una vez formulados los esta-dos financieros por el directorio correspon-de a la junta obligatoria anual decidir su aprobación. Esta aprobación, sin embargo, no importa el descargo de las responsabili-dades en que pudiesen haber incurrido los administradores de la sociedad durante su gestión.    I   N   F   O   R   M   E   E   S   P   E   C   I   A   L EMPRESARIAL  S SORÍ A S E S O R Í A RESUMEN EJECUTIVO  L a importancia de la junta general de accionistas en la toma de decisiones relevantes sobre el destino de la sociedad, ha llevado a que se prescriba en nuestra Ley General de Sociedades que ella deba reunirse obligatoriamente una vez al año. A esta junta se le conoce como junta obligatoria anual, la cual será analizada en el presente informe con el objetivo de conocer cuándo y cómo debe ser convocada, así como los asuntos que ella debe tratar.  1ra. quincena - Enero 2014 ASESORÍA EMPRESARIAL 70 D-2 • Resolver sobre la aplicación de las Resolver sobre la aplicación de las utilidades, si las hubiere utilidades, si las hubiere: El direc-torio, sobre la base de los estados financieros que arrojen un resul-tado positivo, podrá proponer a la junta general la forma de apli-cación de las utilidades, es decir, cómo serán distribuidas luego de haber detraído los impuestos, las reservas legales y estatuarias, y de-más gastos. Corresponde a la jun-ta, por lo tanto, decidir si aprueba la propuesta del directorio o esta-blece otra forma de aplicación de las utilidades o simplemente deci-de no distribuirlas.• Elegir cuando corresponda a los Elegir cuando corresponda a los miembros del directorio y fijar su miembros del directorio y fijar su retribución retribución: Al ser la junta general el órgano supremo de la sociedad, no resulta extraño que le corres-ponda nombrar a los miembros del directorio, así como fijar su retribución.• Designar o delegar en el directorio Designar o delegar en el directorio la designación de los auditores ex- la designación de los auditores ex- ternos, cuando corresponda ternos, cuando corresponda: Salvo para el caso de las sociedades anó-nimas supervisadas por la Superin-tendencia del Mercado de Valores, no se exige una auditoría externa sobre la gestión de los adminis-tradores después de terminado un ejercicio económico. Sin embargo, en el pacto social, el estatuto o me-diante un acuerdo de junta general, adoptado por el 10% de las accio-nes suscritas con derecho de voto, puede disponerse que la sociedad anónima tenga auditoría externa anual. Las sociedades que están someti-das a auditoría externa, nombrarán a sus auditores externos anualmen-te. El informe de los auditores se presentará a la junta general con- juntamente con los estados finan-cieros.• Resolver sobre los demás asun- Resolver sobre los demás asun- tos que le sean propios conforme tos que le sean propios conforme al estatuto y sobre cualquier otro al estatuto y sobre cualquier otro consignado en la convocatoria consignado en la convocatoria: Por ejemplo, puede haberse establecido en el estatuto que los accionistas deben decidir en la junta obligatoria sobre la remoción de los miembros del directorio. Asimismo, tampoco existe ningún impedimento para que en esta junta se traten asuntos como la modificación del estatuto, el aumento de capital o cualquier otro, siempre que hayan sido fija-dos en el acto de convocatoria (ver cuadro Nº 1). 3. ¿Cuándo se debe celebrar la junta obligatoria anual? Hemos señalado que la junta general de accionistas debe reunirse obligatoria-mente dentro de los 3 primeros meses siguientes al término del ejercicio eco-nómico para tratar sobre los asuntos descritos en el artículo 114 de la LGS. Pero, ¿qué es, o mejor, cuánto dura un ejercicio económico?El ejercicio económico tiene una dura-ción de 12 meses y en el caso nuestro coincide, obligatoriamente (2) , con el año calendario. Es decir, el ejercicio se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. En ese sentido, dentro de los 3 meses siguientes de terminado el ejercicio económico, se debe celebrar la  junta obligatoria anual. 4. ¿Qué sucede con la junta obligato-ria anual que se celebra fuera del plazo legal? Algunas veces suele pasar, que la jun-ta obligatoria no se celebra dentro de los 3 meses siguientes de terminado el ejercicio económico. En este supuesto, cabe preguntarnos: ¿Son válidos los acuerdos que se adopten en la junta? Al respecto, debemos responder afir-mativamente, pues el plazo de los 3 meses que establece la LGS está dirigido al órgano de administración (directorio o gerencia), el que, en todo caso, será responsable por los daños que pudiera ocasionar a la sociedad, los accionistas o a terceros la convocatoria extempo-ránea.Reiteramos que la junta es una sola y no hay inconveniente en que los te-mas que deban tratarse en junta obli-gatoria sean tratados en una reunión celebrada después de transcurrido el CUADRO Nº 1Junta Obligatoria Anual Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados eco-nómicos del ejercicio anterior, expresados en los estados financieros del ejercicio.Resolver sobre la aplicación de las utilidades, si las hubiere.Elegir cuando corresponda a los miembros de directorio y fijar su retribución.Designar o delegar en el directorio la designación de los auditores externos, cuando corresponda.Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios con-forme al estatuto y sobre cualquier otro consignado en la convocatoria.La junta general de accionistas debe re-unirse obligatoriamente dentro de los 3 primeros meses siguientes al término del ejercicio económico, para tratar los siguientes asuntos:Junta Obligatoria Anual (2) Por mandato del artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta.  CONTADORES & EMPRESAS / N° 221 71 INFORME ESPECIAL CUADRO Nº 3Procedimiento para la celebración de una Junta Obligatoria Anual  D-3 plazo que señala la LGS. Las decisio-nes y acuerdos que se tomen en esa sesión serán plenamente válidos y efi-caces, a menos de que se incurra en alguna causal de impugnación o de nulidad (3) . II. PROCEDIMIENTO PARA LA CELEBRA- CIÓN DE UNA JUNTA OBLIGATORIA ANUAL 1. Fin del ejercicio económico La junta obligatoria se celebra dentro de los 3 primeros meses siguientes de terminado el ejercicio económico, es decir, después del 31 de diciembre del año en que culminó. 2. Convocatoria a junta obligatoria anual a Contenido de la convocatoria a) Contenido de la convocatoria El aviso de convocatoria debe indi-car el lugar, día y hora de celebra-ción de la junta obligatoria, debien-do expresar además, con claridad y precisión, los asuntos que se so-meterán ante ella (ver cuadro Nº 2). Los descritos en el artículo 114 de la LGS. b Plazo para la convocatoria b) Plazo para la convocatoria La convocatoria a junta obligatoria anual deberá ser publicada con una anticipación no menor de 10 días a la fecha fijada para su celebración, y siguiendo los lineamientos esta-blecidos en el artículo 43 de la LGS. En el aviso de convocatoria puede constar también la información so-bre el lugar, día y hora en que, si así procediera, se reunirá la junta en segunda convocatoria. Esta segun-da reunión debe celebrarse en plazo no menor de 3 ni mayor de 10 días después de la primera. c ¿Quién debe realizar la convocatoria? c) ¿Quién debe realizar la convocatoria? El directorio es el encargado de convocar a junta obligatoria anual. Pero, ¿qué sucede si el di-rectorio no convoca a junta den-tro del plazo de los 3 meses? En este caso, la LGS ha establecido en su artículo 119 que, si la junta obligatoria anual no se convoca dentro del plazo y para sus fines, o en ella no se tratan los asuntos que corresponde, será convocada, a pedido del titular de una sola ac-ción suscrita con derecho a voto, por el notario o juez del domicilio social, mediante trámite notarial o proceso no contencioso.La solicitud para la convocatoria nota-rial debe incluir lo siguiente:• Nombre, documento nacional de identidad y firma del solicitante o de los solicitantes.• Documento que acredite la calidad de socio. En el caso de sociedades anó-nimas: i) Matrícula de acciones y/o; ii) Presentación de certificado de acciones.En caso de tramitarse la convocatoria y presentarse la oposición de uno o más socios titulares de acciones con dere-cho a voto o de la misma sociedad, el notario tiene la obligación de remitir lo actuado al juez competente (4) . 3. Quórum de la junta obligatoria anual La junta obligatoria anual requiere de un quórum simple (5) . En ese sentido, en primera convocaría deben concurrir al menos el 50% de las acciones suscritas con derecho a voto. De existir segunda convocatoria bastará la concurrencia de CUADRO Nº 2Modelo de convocatoria a Junta Obligatoria Anual CONVOCATORIA A JUNTA OBLIGATORIA ANUAL DE ACCIONISTAS DE LA EMPRESA ……. S.A De conformidad con lo establecido por el artículo 114 y 116 de la Ley General de Sociedades, se convoca a los señores accionistas a la Junta Obligatoria Anual de Accionistas que se realizará, en primera convocatoria, el día…de abril de 2014 a las 09:00 horas, en el domicilio de la sociedad sito en……… Lima, con el objeto de tratar la siguiente agenda: 1. Pronunciamiento sobre la Memoria Anual, Estados Financieros y Dictamen de los Auditores Externos correspondientes al ejercicio 2012.2. Aplicación de utilidades.3. Adaptación a Sociedad Anónima Abierta.4. Modificación total de Estatutos.5. Delegación en el Directorio de la facultad de designar a la sociedad de auditoría externa para el ejercicio 2013.Lima,…de marzo de 2014El DIRECTORIO (3) Cfr. PALMADERA ROMERO, Doris. Manual de la Ley General de Sociedades . Gaceta Jurídica, Lima, 2011, p. 190.(4) Artículo 67 de la Ley de Competencia Notarial en Asuntos No Contenciosos. (5) Salvo que en ella se traten los asuntos previstos en los incisos 2, 3, 4, 5 y 7 del artículo 115; de ser así, se exige un quórum calificado. cualquier número de acciones suscritas con derecho a voto.Así, por ejemplo, si existen 100 accio-nes con derecho a voto se requiere que asistan en primera convocatoria accio-nistas que tengan la titularidad de, al menos, 50 acciones. 4. Adopción de los acuerdos Los acuerdos materia de la junta obliga-toria se adoptan con el voto favorable de la mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto que se encuentren presentes. En ese sentido, si la sociedad tuviera 100 acciones con derecho a voto y a la junta obligatoria asisten 50 acciones, se necesitaría del voto favorable de accionistas que sean titulares de más de 25 de ellas. En sínte-sis el procedimiento para la celebración de una Junta Obligatoria Anual puede verse en el cuadro Nº 3. Inicio del ejercicio económicoCierre del ejercicio económicoConvocatoria a junta anualJunta Obligatoria Anual1 de enero31 de diciembre3 meses siguientes del cierre del ejercicio (plazo máximo)10 días de anticipación
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